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? ? ? ? ?公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,包括購銷商品、提供和接受勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、交納稅款、支付勞動報酬、支付經(jīng)營費用等活動形成的現(xiàn)金流入和流出。經(jīng)營活動是公司經(jīng)濟活動的主體,而且具有再生性的特點。例如收回以前年度銷貨款,預(yù)收以后年度銷貨款等。??
?? ? ? ? ?公司的盈利能力是其營銷能力、收現(xiàn)能力、成本控制能力、回避風險能力等相結(jié)合的綜合體。由于商業(yè)信用的大量存在,營業(yè)收入與現(xiàn)金流入可能存在較大差異,能否真正實現(xiàn)收益,還取決于公司的收現(xiàn)能力。了解經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,有助于分析公司的收現(xiàn)能力,從而全面評價其經(jīng)濟活動成效。在權(quán)責發(fā)生制下,這些流入或流出的現(xiàn)金,其對應(yīng)收入和費用的歸屬期不一定是本會計年度,但是一定是在本會計年度收到或付出。
?? ? ? ? ?一般而言,上市公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量應(yīng)為正數(shù),且經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量占全部現(xiàn)金流量的比重越大,說明公司的財務(wù)狀況越穩(wěn)定,支付能力越有保證。若公司經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量為負數(shù),即使利潤表中顯示營業(yè)收入和營業(yè)利潤增長較快,但相當部分可能通過賒銷實現(xiàn),如應(yīng)收賬款和預(yù)付貨款等上升過快,反映出公司營業(yè)利潤存在不實或有過度包裝之嫌。